应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物
专项审计综合报告
根据《中华人民共和国审计法》规定和国务院部署按照
《审计署办公厅关于印发应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款 物专项审计工作方案的通知》（审办社发（2020） 11号）要求 2020年2月18日至2020年3月31日，久治县审计局派出审 计组，组织对久治县疫情防控资金和捐赠款物开展了专项审计， 重点审计了 255.6万元财政资金、111.85万元捐赠资金，延伸 审计了红十字会、慈善组织、疾病控制中心等政府机构和单位， 对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作得到了久治县 人民政府和有关单位的支持和配合，进展顺利。现将审计情况 报告如下：
—、基本情况
（一） 财政资金方面。
截至2020年3月31日，久治县各级财政共安排疫情防控 经费合计255.6万元，实际使用55.45万元，200.15万元尚未支 出。实际使用55.45万元中：疫情防控人员补助支出29.28万元, 设备和防控物资支岀21.56万元，其他支出4.61万元。
（二） 捐赠款物方面。
截至2020年3月31日，久治县各级红十字会、慈善会和 其他公开募集的慈善组织以及指定接受社会捐赠的政府部门和
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单位共收到社会捐赠资金111.85万元，支出96.89万元，结余 14.96万元。接受捐赠的医用防护服、口罩等各类物资22515 件（折价35.53万元）,安排使用上述物资12005件（折价24.74 万元）,结余10510件（折价10.79万元）。
二‘ 审计评价
审计结果表明，县财政、发晨改革、卫生健康、民政、医 疗保障、工商管理、应急管理等部门提供的会计资料及相关业 务资料基本真实地反映了新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物总 体情况，收支基本符合法律法规规定。但实际也发现，在财务 管理、政府釆购的审核及管理、会计基础工作等方面还存在一 些不容忽视的问题，亟待加以纠正和改进。
三、审计发现的主要问题
（-）财政资金存在的问题。
1.存在未专款专用的问题
久治县哇赛乡卫生院于2020年3月6日转久治县年宝购物 中心0. 67万元用于乡卫生院生活用品（如：锅铲套装、大炉子、 小炉子等），该购销合同签订日期为2019年5月30日交货时间 为2019年6月28日，该笔款项从新冠疫情防控经费中支付。
上述行为不符合：《公共卫生资金管理制度》“第三章资金 便用第十条对下拨的专项资金，专款专用，并明确专人负责。 第十-条专项资金不得作为其他用途，不得与其他经费混用。 第四章资金监督第十K条 不得将专项资金用于项目规定
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用途之外的工作，不得用于基本建设或事业经费等的规定。
问题产生的原因：县卫生健康局未严格执行《公共卫生资 金管理制度》相关规定。
申计建议：责令县卫生健康局将未专款专用的资金原渠道
归还。
2.存在未及时入账的问题
目前县卫生健康局尚未及时将专项和捐赠资金收支項无登
上述行为不符合：《中华人民共和国会计法》第十七条：“各 单位应当定期将会计帐簿记录与实物、款项及有关资料相互核对,保证会计帐簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计帐薄记录与会计凭证的有关内容相符、会计帐簿之间相对应得记录相符、会计帐簿记录与会计报表的有关内容相符”的规定。 和《中毕人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发 生的经济业务事项进行会计核算……“的规定。
问题产生的原因：县卫生健康局未严格执行《中华人民共 和国会计法》相关规定。
审计建议：责令县卫生健康局及时将专项和捐赠资金收支情况及时登记入账,做到账账相符、账表相符。主要负责人严格审核把关，杜绝类似问题的发生。
（二）捐赠款物存在的问题。
1.存在捐赠信息未及时公开的问题
部分下拨和捐赠的物资未经过县卫生健康局（县红十字会）直接入县疫情防控指挥部应急库、县卫生健康局（县红十字会） 与县疾病控制中心未及时沟通,导致直接入县疫情防控指挥部应急库的物资未及时公示。
四、审计发现问题的整改情况
（1） 已整改情况
一是久治县哇赛乡卫生院于3月6日转至久治县年宝购物中心0.67万元乡卫生院生生活用品原渠道返还。
（2） 正在整改情况
一是我局正在督促县卫生健康局及时将专项和捐赠资金情况登记入账。二是县卫生健康局（县红十字会）与疾控 中心通过细化完善信息公开内容、公开不正确信息，规范物资计量单位等，促进捐赠信息公开透明，相关人员将捐赠款物出入库数据及时公示。
五、审计建议
针对审计发现的未及时入账，未专款专用等问题，提出以下建议：
（一）加强人员配备、财务管理等基础性工作，保障资金高效运转。可以通过相关部门抽调财务人员和志愿者，保障财务人员、财库保管人员和物资审核人员配备，梳理资料。登记账簿，强化财务管理。
（二）相关单位应加强的物资采购管理,强化责任,拟定库 存物资管理制度，购买多联式收据,建立存货台账。对于应急 物资应每日进行盘点,及时补充。物资使用结束后,对未使用 成者可回收利用的物资及时进行整理、归集和回收。回收物资 重新登记入库储备。
（二）加强各方面监督,确保公开透明。加强监管，加速 物资流通，保障各方所需是此次防疫“阻击战"后勤保障的关 漣.应加强•的资管理使用的监督,确保各类款物管理安全高效、 公开透明。
（四）健全专项资金管理制度,建立规范专项资金管理的 长效制。
本报告相关内容审计局将依法向社会公告。
对本报告指出的问题，清自收到本报告之日起60日内组织 整改完毕，并将整改结果书面反馈久治县审计局。